Vai sastatnes ir atskaitāmas no nodokļiem? Amatnieku prēmija un ar nodarbinātību saistītie izdevumi
Īsumā: attiecībā uz nekustamo īpašumu, ko izmanto paša vajadzībām, sastatņu uzstādīšanas darbu izmaksas par darbaspēku, tehniku un transportu ir atskaitāmas kā nodokļu atlaide par amatnieku pakalpojumiem (§ 35a EStG) 20 % apmērā, maksimāli 1 200 € gadā. Attiecībā uz izīrētiem nekustamajiem īpašumiem visas sastatņu izmaksas ir pilnībā atskaitāmas kā ar ienākumu gūšanu saistītas izmaksas vai uzturēšanas izdevumi. Tīrās materiālu izmaksas nav iekļautas amatnieku nodokļu atvieglojuma piemērošanas jomā – atvieglojums attiecas tikai uz darba, iekārtu un transporta izmaksām.
Nekustamais īpašums paša lietošanai: amatnieku atlaide saskaņā ar Ienākuma nodokļa likuma (EStG) § 35a
Ja persona pati dzīvo savā mājā vai dzīvoklī, tā var norādīt sastatņu uzstādīšanas darbus kā amatnieka pakalpojumu. No nodokļiem var atskaitīt 20 % no darba samaksas, transporta izmaksām un iekārtu izmaksām, bet ne vairāk kā 1 200 € gadā. Materiālu izmaksas — piemēram, paša sastatņu materiāla iegāde vai noma — šeit netiek ņemtas vērā.
- Atlaides tiek piešķirtas tikai par darbaspēka, transporta un iekārtu izmaksām
- 20 % nodokļu atlaide, maksimāli 1 200 € gadā
- Nosacījums: rēķins un bezskaidras naudas maksājums ar bankas pārskaitījumu
Iznomātais nekustamais īpašums: pilnīga ar nodokli atskaitāmo izdevumu atskaitīšana
Attiecībā uz izīrētiem nekustamajiem īpašumiem sastatņu izmaksas ir pilnībā atskaitāmas — kā uzturēšanas izdevumi tās var atskaitīt uzreiz vai, ja tiek veikta apjomīga renovācija, pēc pieprasījuma sadalot tās divu līdz piecu gadu periodā. Atšķirībā no amatnieku atlaides šajā gadījumā tiek ņemtas vērā arī sastatņu materiālu izmaksas vai nomas izmaksas.
Kas ir atskaitāms — un kas nav?
Nodokļu atskaitīšanas nosacījumi
- Atbilstošs rēķins, kurā darba izmaksu daļa ir norādīta atsevišķi
- Bezskaidras naudas maksājums ar pārskaitījumu – Valsts ieņēmumu dienests skaidras naudas maksājumus neatzīst
- Pakalpojumi savā mājsaimniecībā vai izīrētajā objektā
Aprēķina piemērs
Sastatņu uzstādīšanai un nojaukšanai savā vienģimenes mājā rodas 1 000 € darba un transporta izmaksas. Nodokļu atlaide ir 20 % = 200 €, kas tiek tieši atskaitīta no nodokļu parāda.
Piezīme: Šis raksts neaizstāj nodokļu konsultācijas. Lai saņemtu saistošu informāciju par savu situāciju, lūdzu, sazinieties ar savu nodokļu konsultantu vai algas nodokļu palīdzības biedrību. Stāvoklis: 2026.
Jā, daudzos gadījumos. Privātmājā, ko izmanto paša vajadzībām, sastatņu izmaksas var atskaitīt kā daļu no amatnieka pakalpojumiem saskaņā ar Ienākuma nodokļa likuma (EStG) § 35a – 20 % apmērā no darba un transporta izmaksām, ne vairāk kā 1 200 € gadā.
No nodokļiem var atskaitīt darba, transporta un iekārtu izmaksas (tostarp sastatņu nomu kā daļu no amatnieka pakalpojumiem). Tīrās materiālu izmaksas nav atskaitāmas. Rēķinā šīs pozīcijas jānorāda atsevišķi.
Sastatņu noma tiek uzskatīta par atbrīvotu no nodokļa, ja tā ir saistīta ar amatnieka pakalpojumiem mājsaimniecībā (piemēram, fasādes vai jumta darbi). Tīru sastatņu nomu bez saistītiem amatnieka pakalpojumiem nodokļu iestāde parasti neatzīst.Sastatņu noma ir atbrīvota no nodokļa, ja tā ir saistīta ar amatnieka pakalpojumiem mājsaimniecībā (piemēram, fasādes vai jumta darbi). Tīru sastatņu nomu bez saistītiem amatnieka pakalpojumiem nodokļu iestāde parasti neatzīst.
Tam jābūt nekustamajam īpašumam, kurā jūs paši dzīvojat (iespējams arī kā īrnieks). Jums ir nepieciešams atbilstošs rēķins, un maksājums jāveic ar bankas pārskaitījumu – skaidras naudas maksājumi netiek atzīti.
Tādā gadījumā izmaksas bieži vien var pilnībā atskaitīt kā ar ienākumiem no nekustamā īpašuma izīrēšanas un nomāšanas saistītus izdevumus vai uzturēšanas izdevumus — bez 1 200 eiro robežas.
Amatnieku pakalpojumi tiek iekļauti pielikumā „Ar mājsaimniecību saistītie izdevumi”; attiecībā uz izīrētiem nekustamajiem īpašumiem — V pielikumā.
*Šie dati ir vispārīga informācija un neaizstāj nodokļu konsultācijas — konkrētos gadījumos ir vērts konsultēties ar nodokļu konsultantu