Czy koszt rusztowania można odliczyć od podatku? Ulga dla rzemieślników i koszty uzyskania przychodu
Krótko mówiąc: w przypadku nieruchomości wykorzystywanych na własne potrzeby koszty wynagrodzeń, maszyn i dojazdów związane z pracami rusztowaniowymi podlegają odliczeniu w ramach ulgi podatkowej z tytułu usług rzemieślniczych (§ 35a ustawy o podatku dochodowym – EStG) w wysokości 20 %, maksymalnie 1 200 € rocznie. W przypadku nieruchomości wynajmowanych całkowite koszty rusztowań podlegają pełnemu odliczeniu jako koszty uzyskania przychodu lub wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości. Same koszty materiałów nie są objęte ulgą z tytułu usług rzemieślniczych – ulga dotyczy wyłącznie kosztów robocizny, maszyn i dojazdów.
Nieruchomość na własny użytek: ulga dla rzemieślników zgodnie z § 35a ustawy o podatku dochodowym (EStG)
Osoba mieszkająca we własnym domu lub mieszkaniu może odliczyć koszty prac związanych z montażem rusztowań jako usługi rzemieślnicze. Odliczeniu podlega 20% kosztów wynagrodzenia, dojazdu i sprzętu, maksymalnie 1 200 € rocznie. Koszty materiałów – na przykład zakup lub wynajem samych elementów rusztowania – nie są tutaj uwzględniane.
- Ulgi przysługują wyłącznie w odniesieniu do kosztów pracy, kosztów transportu oraz kosztów eksploatacji maszyn
- 20% ulgi podatkowej, maksymalnie 1 200 € rocznie
- Warunek: faktura oraz płatność bezgotówkowa przelewem
Nieruchomość wynajmowana: pełne odliczenie kosztów uzyskania przychodu
W przypadku nieruchomości wynajmowanych koszty rusztowań podlegają odliczeniu w pełnej wysokości – jako wydatki konserwacyjne natychmiast lub, w przypadku zakrojonych na szeroką skalę remontów, na wniosek rozłożone na okres od dwóch do pięciu lat. W odróżnieniu od ulgi z tytułu usług rzemieślniczych, w tym przypadku uwzględnia się również koszty materiałów lub wynajmu rusztowań.
Co podlega odliczeniu, a co nie?
Warunki uzyskania ulgi podatkowej
- Rachunek sporządzony zgodnie z przepisami, z oddzielnie wykazaną częścią kosztów robocizny
- Płatność bezgotówkowa przelewem – urząd skarbowy nie uznaje płatności gotówkowych
- Usługi świadczone we własnym gospodarstwie domowym lub w wynajmowanym lokalu
Przykład obliczeniowy
W związku z montażem i demontażem rusztowania przy domu jednorodzinnym przeznaczonym na własny użytek poniesiono koszty robocizny i dojazdu w wysokości 1 000 € . Ulga podatkowa wynosi 20 % = 200 €, które są bezpośrednio odliczane od zobowiązania podatkowego.
Uwaga: Niniejszy artykuł nie zastępuje doradztwa podatkowego. W celu uzyskania wiążących informacji dotyczących Państwa sytuacji prosimy zwrócić się do swojego doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy w zakresie podatku od wynagrodzeń. Stan na dzień: 2026.
Tak, w wielu przypadkach. W przypadku gospodarstwa domowego przeznaczonego na własny użytek koszty rusztowań można odliczyć jako część usług rzemieślniczych zgodnie z § 35a ustawy o podatku dochodowym (EStG) – w wysokości 20% kosztów robocizny i dojazdu, maksymalnie 1 200 € rocznie.
Odliczeniu podlegają koszty robocizny, transportu i maszyn (w tym koszt wynajmu rusztowań jako część usług rzemieślniczych). Same koszty materiałów nie podlegają uldze. Faktura powinna wykazywać te pozycje oddzielnie.
Opłata za wynajem rusztowania podlega uldze podatkowej, o ile jest związana z usługą rzemieślniczą wykonywaną w gospodarstwie domowym (np. prace elewacyjne lub dachowe). Urząd skarbowy zazwyczaj nie uznaje samego wynajmu rusztowania bez towarzyszącej mu usługi rzemieślniczej.Opłata za wynajem rusztowań podlega uldze podatkowej, o ile jest związana z usługami rzemieślniczymi wykonywanymi w gospodarstwie domowym (np. prace elewacyjne lub dachowe). Urząd skarbowy zazwyczaj nie uznaje samego wynajmu rusztowań bez towarzyszących mu usług rzemieślniczych.
Musi to być nieruchomość, w której Państwo sami mieszkają (możliwe jest również wynajmowanie). Potrzebna jest Państwu prawidłowo wystawiona faktura, a płatność należy uiścić przelewem – płatności gotówkowe nie są akceptowane.
W takim przypadku koszty te często można odliczyć w całości jako koszty uzyskania przychodu lub wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości w ramach dochodów z wynajmu i dzierżawy – bez limitu 1 200 euro.
Usługi rzemieślnicze należy wykazać w załączniku „Wydatki związane z gospodarstwem domowym”; w przypadku nieruchomości wynajmowanych – w załączniku V.
*Powyższe dane mają charakter ogólny i nie zastępują doradztwa podatkowego – w konkretnych przypadkach warto zasięgnąć porady doradcy podatkowego