Можно ли включить расходы на строительные леса в налоговые вычеты? Бонус для мастеров и расходы, связанные с профессиональной деятельностью
Вкратце: в случае недвижимости, используемой для собственных нужд, расходы на оплату труда, аренду оборудования и транспортные расходы, связанные с монтажом строительных лесов, подлежат вычету в рамках налоговой льготы на услуги мастеров (§ 35a Закона о подоходном налоге) в размере 20 %, но не более 1 200 евро в год. В случае объектов, сдаваемых в аренду, все расходы на установку строительных лесов подлежат полному вычету в качестве расходов, связанных с получением дохода, либо расходов на содержание объекта. Чистые затраты на материалы не подпадают под действие льготы на услуги мастеров — льгота распространяется только на расходы на оплату труда, аренду оборудования и транспортные расходы.
Недвижимость для собственного проживания: льгота для мастеров-ремесленников в соответствии со статьёй 35а Закона о подоходном налоге (EStG)
Лица, проживающие в собственном доме или квартире, могут заявить расходы на монтаж строительных лесов в качестве услуг, оказанных собственными силами. К вычету принимаются 20 % затрат на оплату труда, транспортные расходы и стоимость использования оборудования, но не более 1 200 евро в год. Расходы на материалы — например, на покупку или аренду самих строительных лесов — в данном случае не учитываются.
- Льготы распространяются исключительно на затраты на оплату труда, транспортные расходы и расходы на эксплуатацию оборудования
- 20% налоговая льгота, не более 1 200 евро в год
- Условие: наличие счета-фактуры и безналичный расчет посредством банковского перевода
Недвижимость, сдаваемая в аренду: полный вычет расходов, связанных с получением дохода
В случае с арендуемыми объектами расходы на строительные леса подлежат вычету в полном объеме — в качестве расходов на содержание сразу же или, в случае капитального ремонта, по заявлению с распределением на период от двух до пяти лет. В отличие от бонуса за услуги мастеров, в данном случае учитываются также расходы на материалы и аренду строительных лесов.
Что подлежит вычету, а что — нет?
Условия для получения налогового вычета
- Надлежащий счет-фактура с отдельно указанной долей затрат на оплату труда
- Безналичный расчет посредством банковского перевода — налогная служба не признает наличные платежи
- Выполнение работ в собственном доме или в сдаваемом в аренду объекте
Пример расчёта
Расходы на монтаж и демонтаж строительных лесов в односемейном доме, используемом для собственного проживания, составляют 1 000 евро (затраты на рабочую силу и транспорт). Налоговая льгота составляет 20 % = 200 евро, которые вычитаются непосредственно из суммы налогового обязательства.
Примечание: данная статья не заменяет консультации налогового специалиста. Для получения достоверной информации, касающейся именно вашей ситуации, обратитесь к своему налоговому консультанту или в ассоциацию по оказанию помощи в вопросах налогообложения заработной платы. По состоянию на 2026.
Да, во многих случаях. В случае частного жилья, используемого для собственных нужд, расходы на монтаж строительных лесов можно вычесть в рамках расходов на услуги мастеров в соответствии со статьёй 35а Закона о подоходном налоге (EStG) — в размере 20 % от стоимости работ и транспортных расходов, но не более 1 200 евро в год.
К вычету допускаются расходы на оплату труда, транспортные расходы и расходы на оборудование (в том числе аренда строительных лесов как часть услуг подрядчика). Расходы исключительно на материалы не подлежат вычету. В счете эти статьи должны быть указаны отдельно.
Аренда строительных лесов облагается по льготному тарифу, если она связана с выполнением ремонтных работ в жилом доме (например, фасадных или кровельных работ). Налоговая инспекция, как правило, не признает аренду строительных лесов, не сопровождаемую соответствующими ремонтными работами.Аренда строительных лесов подпадает под льготу, если она связана с выполнением ремонтных работ в жилом доме (например, фасадных или кровельных работ). Налоговая инспекция, как правило, не признает аренду строительных лесов, осуществляемую без сопутствующих ремонтных работ.
Речь должна идти о недвижимости, в которой вы проживаете сами (возможно также проживание арендаторов). Вам потребуется надлежащий счет, а оплату необходимо произвести банковским переводом — наличные не принимаются.
В таком случае эти расходы зачастую можно вычесть в полном объеме в качестве расходов, связанных с получением дохода, или расходов на содержание при доходах от сдачи в аренду и аренды — без ограничения в 1 200 евро.
Расходы на услуги мастеров указываются в приложении «Расходы, связанные с ведением домашнего хозяйства»; в случае сдаваемых в аренду объектов — в приложении V.
*Данные сведения носят общий характер и не заменяют консультации налогового специалиста — в каждом конкретном случае рекомендуется обратиться к налоговому консультанту